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發布于：2022-09-06 17:37:36 0 閱讀
| 實施前 | 實施后 | |
| 交易模式 | 企業A獨享2000萬利潤 企業所得稅率25% 分紅個人所得稅率20% 總體稅率40% |
企業A和多家個人獨資企業分享2000萬利潤 企業A依然承擔企業所得稅率25%，分紅個人所得稅率20% 個人獨資企業享受6.5%優惠稅率 總體稅率降低至10%以下 |
| 稅收籌劃前 | 稅收籌劃后 |
| 企業A年收入5000萬，成本在3000萬左右，企業A的真實利潤近2000萬，其適用的企業所得稅率25%，分紅的個人所得稅率20% | 企業A年收入同樣為5000萬，利潤為3000萬，設立個人獨資B和C,與企業A分享2000萬利潤，假設企業A保留利潤為400萬，將剩余1600萬利潤轉移至個獨型B、C、D和F，B、C、D和F企業各自承擔400萬元且保留小規模納稅人資格，B、C、D和F企業采用核定征收模式 |
| 企業A稅額： 企業所得稅：2000×25%=500萬元 個人所得稅（分紅）：（2000-500）×20%=300萬 合計稅額為：500+300=800萬 |
企業A稅額： 企業所得稅：400×25%=100萬 ；個人所得稅（分紅）：（400-100）×20%=60萬；企業A承擔稅額合計：100+60=160萬 企業B、C、D和F企業稅額： 增值稅：400÷（1+3%）×3%=11.65萬元（可向稅局申請代開專票，雖然B承擔了增值稅，但是A卻可以完全抵扣，整體來說平掉了，等于沒有承擔） 企業所得稅：個人獨資企業不用繳納企業所得稅 個人所得稅（生產經營）：400÷（1+3%）×10%×35%-1.475=12.12萬元 企業C與企業B同理 那么籌劃后方案全部稅額合計：160+12.12×4=208.48 所以籌劃后比籌劃前節約稅金：800-208.48=591.52萬，節稅比例達：591.52÷800=73.94% |
解決方案